Jinstab li jkun nieqes fuq naħa: kollokament. Kif biex jirriflettu l-eċċess u defiċjenza

Kollha tranżazzjonijiet ta 'flus soġġetti għal reviżjoni perjodika mal-kontrolli valuri kollha. Iċċekkja kummissjoni inventarju twettaq l-organizzazzjoni. Il-membri tiegħu fil-preżenza ta 'persuna responsabbli jivverifika d-disponibbiltà ta' flus, irċevuti mgħoddija valuri, kotba taċ-ċekkijiet u forom ta 'responsabbiltà stretta. Diskrepanzi identifikati matul il-kontrolli huma maħruġa minn regolamenti kontabilità. Aktar dettalji dwar nuqqas kif iddikjarat fi flus kontanti, wajers, li għandhom jiġu speċifikati fil-karta tal-bilanċ fil-każ ta 'identifikazzjoni, moqri fuq.

valuri

L-uffiċċju kaxxa fil-kumpanija tista 'tkun fi flus kontanti, kupuni, il-Bank Ċentrali u forom rappurtar stretti. Mill-dokumenti tal-offerti jinkludu mhux biss il-wasla iżda wkoll marka (posta, kont u d-dazju istat), vjaġġi għall resorts, vjaġġi bl-ajru u dokumenti oħra. Mill-forom ta 'rappurtar stretti jinkludu :. Irċevuti, ċertifikati, ċertifikati, jgħaddi, biljetti, kupuni, dokumenti li jakkumpanjaw il-komodità u responsabbiltà materjal ieħor għall-preservazzjoni ta' strumenti monetarji għandu jkun il-kaxxier.

inventarju

Il-proċedura ta ' inventarju flus kontanti hija rregolata mill- "Proċedura għat-twettiq flus kontanti №40", approvat mill-Bord tad-Diretturi tal-Bank Ċentrali tal-Federazzjoni Russa, il-Bank Ċentrali u l-għadd ittra 18 datata 10.04.93, il-

Ħin ta 'spezzjoni fuq il-kap kumpanija armat u jitwaħħal fl-ordni. Inventarju mwettqa minn kummissjoni maħluqa apposta, li jinkludi rappreżentanti mill-amministrazzjoni, l-accountant kap u l-kaxxier.

Qabel il-proċedura huwa r-rapport flus kontanti. Huwa jinkludi l -dokumenti primarji li jridu jkunu fuq naħa. Jekk l-inventarju juri dikjarazzjonijiet jkunx magħluq (ta 'pagi), ammont mhux imħallas kollha indaqs għall-flus kontanti. Separatament, f'dokument rreġistrati l-ammonti mħallsa.

-Kaxxier huwa obbligat li jagħtu riċevuta li fil-bidu tad-dokumenti ħlas inventarju depożitati f'kontijiet, u kollha kontanti kapitalizzat. Dan għandu jsir biex jivverifika għat-tlestija tal-kaxxier kien iddikjarat minn dokumenti ta 'ħlas tiegħu. rapport kaxxier huwa mqabbel mal-informazzjoni fil-ktieb tal-flus u l-ordni.

Biex jaħbu l-fatt ta 'serq ta' fondi ta 'spiss irċevuti jintużaw bħala strumenti. Iżda dawn ma jistgħux jikkonfermaw il-fluss ta 'fondi, billi mhuwiex miġbur fuq formola standardizzata li ma jkunx fiha l-firma tar-riċevitur, l-accountant kap u l-kap. Jekk ikun hemm tali dokumenti, huwa maħsub li n-nuqqas inventarju ta 'flus kontanti misjuba. Għandha ssir disposizzjoni fil-karta tal-bilanċ fid-data tal-ispezzjoni. President tal-kummissjoni japprova l-ordnijiet kollha u tapplika lill-rapport. Dan id-dokument u jservi bħala l-bażi għall-bilanċi tal-kontijiet.

karatteristiċi

Matul l-inventarju li għandek bżonn biex jivverifikaw:

• Taqbiżx-bilanċ flus kontanti fuq naħa l-limitu stabbilit;
• użu tal-fondi;
• jaqbel mal-data tat-tranżazzjoni ta 'flus kontanti u iżburżar vawċers;
• il-validità ta 'iskrizzjonijiet;
• puntwalità tad-dħul fuq il-bilanċi tal-kontijiet ta 'pagi mhux imħallsa;
• burokrazija korretta;
• id-direttur firem, accountant ewlieni fl-kontrolli vojta;
• fatt taħżen checkbook barra mill-uffiċċju;
• -legalità tal-operazzjonijiet fl-istess transazzjoni;
• korrispondenza kontijiet korretta.

kalkolu mill-ġdid ta 'flus kontanti

Id-disponibbiltà ta 'fondi fl-uffiċċju kaxxa kkonfermat folja kalkolu mill-ġdid wieħed ta' flus kontanti, sigurtajiet u strumenti finanzjarji. Kaxxier jwettaq għadd fil-preżenza tal-membri tal-kumitat. Flus huma kkalkulati għal kull polza separatament mill-ogħla klassifikazzjoni. Jekk ikun hemm numru kbir ta 'kontijiet, il-lista hija miġbura, li jgħid id-denominazzjoni u n-numru ta' kontijiet. Dan id-dokument iffirmat mill-Kummissjoni. Jekk ikun hemm nuqqas ta 'flus kontanti, imbagħad identifikat nuqqas fi flus kontanti. Posting-f'id mal-użu ta 'kont 50 "Kaxxier" jikkonferma dan il-fatt.

Konverżjoni ta 'forom

Id-disponibbiltà attwali tal-Bank Ċentrali u l-forom ta 'rappurtar ta' dokumenti ssir minn ismijiet, tipi u kategoriji ta 'formoli. Per eżempju, l-ishma huma reġistrati, detentur, l-interess u ordinarja. Matul l-ispezzjoni fiss wkoll ewlieni u tkaxkir blanks kmamar, ħafna minnhom, u l-ispiża.

Kollha dawn l-istrumenti finanzjarji huma rreġistrati bħala riżultat ta 'inventarju fl-ammont ta' spejjeż ta 'akkwist tagħhom. Il-formoli tar-residwi determinata mill-cash book data jew rapport. Fl-identifikazzjoni in-nuqqas ta 'forom maħruġ nuqqas fi flus kontanti. entrati tal-kontabilità magħmula fuq il-kontijiet tal-kontabilità analitika u sintetiċi. Eżempji ta 'operazzjonijiet ta' proċessar bħal dawn se jiġu ppreżentati aktar 'il quddiem.

Nuqqas fl-idejn: kollokament

Fl-intrapriżi kontabilità tal-fondi jitwettaq fuq il-kont 50 "Flus desk", li għandu tliet sub-kontijiet: 50-1 "Kaxxier Kumpanija" 50-2 "operattiva Flus," 50-3 "Dokumenti Billing". Ammontaw għal forom fuq l-istess kont tal-bilanċ 006 separatament rappurtar.

fondi żejda identifikati huma suġġetti għall-kollokament taħt dħul straordinarju. Il BU huwa rekord DT50-1 KT91-1.

Nuqqas ta 'flus kontanti fuq naħa tirrifletti wajers bl-użu DT 94 kontijiet fl-ammont tal-ispejjeż attwali. Ikkunsidra l-wajers tipiċi:

- DT94 KT006 - nuqqas ta 'forom.

- DT94 KT50-1 (50-3) - nuqqas ta 'flus fl-uffiċċju kaxxa.

Posting DT73-2 KT94 tirrifletti l write-off ta 'nuqqas fil-kaxxier. Kumpens għal ħsara lill-salarji impjegat rifless rekord DT70 (50) KT73-2.

Fin-nuqqas ta 'persuna ħatja huwa rifless fl-nuqqas tal-kariga? wajers:

- DT94 KT50-1 - il-fatt li jinstabu nuqqas ta 'fondi;

- DT91-2 KT94 - l-ammont ta 'nuqqas hija inkluża fl-ispejjeż mhux operattivi.

rappurtar

Ir-riżultati inventarju huma riflessi fl-att fil-forma № INV-15. Fl-ispjegazzjoni tiegħu tal-kaxxier mdaħħla fuq il-ksur identifikati u r-riżoluzzjoni gwida. Ir-rapport sar f'żewġ kopji, iffirmati mill-Kummissjoni u miġjuba għall-attenzjoni tal-ġestjoni. kopja tinżamm fil-kontijiet, it-tieni - mill-kaxxier.

Verifika ta 'fondi operattivi

Għall-kalkoli użati skrivaniji flus ma 'impjegati tal-kumpanija. L-ordni ta 'ttestjar huwa differenti minn dak li ntqal.

Il-Kummissjoni, fil-preżenza tal-kaxxier rekords qari tal-meter, li jirriflettu l-ammont ta 'dħul. Data hija rikonċiljata mal donat tejp cash register. Id-differenza fil-bilanċ fil-bidu u fit-tmiem tal-jum jirrifletti l-ammont ta 'kuljum ta' dħul. Il-figuri fil-ktieb tal-flus, fuq tejp u fuq il-bankijiet għandhom ikunu identiċi.

Kalkolu mill-ġdid hija mwettqa metodu flus kontanti pokuponnym. Ir-residwu miksub huwa mqabbel ma 'kredenzjali. Skond ir-riżultati tal-inventarju jistgħu jiġu skoperti minn nuqqas ta 'flus kontanti fuq naħa. Wajers, li f'dan il-każ jiġi rreġistrat fil-karta tal-bilanċ, huwa kif ġej: DT94 KT50-2.

Iċċekkja kontijiet bankarji

Inventarju neċessarjament tonfoq quddiem il-kunsinna tal-kontijiet annwali. Peress li l-organizzazzjoni hija kapaċi li tiftaħ kontijiet fil-banek differenti, allura qabel verifika għandu jeżamina fid-dettall il-kuntratti bankarji kollha, biex jivverifika l-legalità u l-adegwatezza tal-ftuħ tal-kont.

Sabiex tiġi ġġeneralizzata l-moviment ta 'fondi fil-kontijiet mhux bi flus kontanti huma użati fil-bilanċ ta '51 "kont bankarju bir-rublu" u 52 "kontijiet Munita". Għall-fini ta 'dettall, tista' tuża l-is-sottokont 52-1 "kont Munita fil-Federazzjoni Russa" u 52-2 "kontijiet f'munita barranija barra." ifisser residwu ġie kkonvertit bir-rublu b'rata uffiċjali darbtejn: fil-ħin tal-kirurġija u waqt inventarju. F'dan il-każ, hemm differenzi fir-rati tal-kambju. valuri pożittivi huma kkreditati għal riżultati finanzjarji fis-introjtu mhux operattiva. Negattiv rifless fir-rekord BU DT91-2 KT50.

L-inventarju hija mwettqa permezz ta 'kontroll bilanċi mal-bilanċ estratti-data. Barra minn hekk, fatturat fuq DT u CT mqabbla. Waqt it-test tista 'tiġi identifikata żejda u nuqqas fi flus kontanti. wajers:

- DT76-2 KT51 - l-identifikazzjoni mitlub bi żball mill-kont bankarju ta 'l-ammonti.

- DT51 KT76-2 - irċevuta tal-pagamenti.

Ara kif l-inventarju tal-fondi fil-kumpanija.