Dispożizzjoni għal djun dubjużi: kollokament. Disposizzjoni għal djun ħżiena

Attiv u passiv tal-organizzazzjoni għandhom jiġu aġġustati l-istimi. Il riċevibbli tali indikatur huwa d-dispożizzjoni għal djun dubjużi - fl-ammont karta tal-bilanċ DZ huwa muri nett ta 'tfaddil. Dan jevita l-sopravalutazzjoni tal-assi. Mill-2011, il-formazzjoni ta 'riserva għal djun dubjużi - id-dazju tal-kumpannija (skont il-paragrafu 70 RF PBU № 34n.). Għalkemm il-Kodiċi tat-Taxxa, l-operazzjoni hija rreġistrata bħala l-kumpaniji dritt. Imma meta inti tqis li dan l-ammont għandu jiġi inkluż fl-ispejjeż tat-taxxa, ħafna kumpaniji għandhom id-dritt li jibnu r-riżervi. Għal informazzjoni dwar kif din biex jimplimentaw b'mod korrett, kwalunkwe wajers għandhom jiġu ffurmati u kif l-operazzjoni hija murija fil- "Kontabilità 1C", inti ser jitgħallmu minn dan l-artikolu.

Dispożizzjonijiet fil BU

"Kontabilità" u "taxxa" l-ammont akkumulat ta 'djun dubjużi u ħżiena huma differenti ħafna, sabiex il-forma li għandhom bżonn biex ikunu separati għal skopijiet differenti fil-proċedura BU għall-kalkolu tal-kumpanija jistabbilixxi tagħhom stess f'AR RF iddikjara li l-ammont ta' fondi li jiġu kkalkulati wieħed mill-metodi li ġejjin ..:

- separatament għal kull dejn, il-kumpanija jiddetermina l-ammont ta 'RS, li ma jingħatawx lura u jinkludiha fir-riserva;

- ibbażati fuq informazzjoni mill-perjodi preċedenti, ikkalkulati bħala l-proporzjon tal-ammont pendenti għall-ftit snin ta 'qabel;

- għal kull ammont fi proporzjon għall-perjodu ta 'dewmien. Metodu similari huwa użat fil-OU.

Dubjuża mhumiex:

• DZ għall-obbligi tal-fornituri li rċevew ħlas bil-quddiem, kif ukoll għal oġġetti mhux mogħtija fiż-żmien speċifikat fil-kuntratt.
• Taxxa fuq multi għal nuqqas ta 'konformità mat-termini tal-kuntratt.
• Dejn taħt ftehimiet ta 'self u l-assenjazzjoni tad-drittijiet rekwiżiti.

Ikkonferma għażla

L-għażla magħżula jinħtieġ li jiġi approvat il-politika tal-kontabilità tal-kumpanija. Jekk il-maniġment iddeċieda li juża l-metodu ta 'evalwazzjoni espert, huwa meħtieġ li jiġu stabbiliti kriterji ċari għall-assenjazzjoni tad-dejn għar-riżervi. Fil-metodu proporzjonali biex tinstalla persentaġġi. Għażla tal-formazzjoni ta 'riżerva huwa importanti li wieħed jikkunsidra l-għan tal-ħolqien tiegħu. L-ogħla ammont, l-akbar ir-rata ta 'assi netti. Għal "sabiħa" rapportar għandu jkun minimu. Kif ukoll ir-rekwiżiti legali huma sodisfatti, u l-investituri mhux se jkunu affettwati. Il-ħolqien BU ta 'riżerva għall-kontijiet dubjużi hija rreġistrata fil MF. 63 data analitika huma miktuba separatament għal kull debitur. Dispożizzjoni murija fil- "Spejjeż oħra" (CQ. 91-2).

EŻEMPJU jiffurmaw riserva BU

Kumpanija "X" għandha trasportat LLC "Il-" oġġetti sa 120 tunnellata. Għorok. (VAT 18, 24 elf rubles.) 2013/8/12. perjodu ta 'differiment ta' 10 jum kalendarju tkun ġiet miksura. Il-politika tal-kontabilità ta ' "X" sakemm l-ammonti assenjazzjoni għal bla tama kollha kemm hi. Ġestjoni ddeċieda li jinkludi 100% tad-dejn fil-allowance għall-kontijiet dubjużi. Assenjazzjonijiet f'dan il-każ se jkun kif ġej:

data	DT	KR	L-ammont ta 't. Għorok.	operazzjoni
31/8/13	91-2	63 / Miftuħa Kumpanija "Y"	120	allowance

Korrezzjoni. 15.10.13 xerrej iddeċieda li jħallas parti tad-dejn fl-ammont ta '50 t. Għorok. Din l-operazzjoni għandha tkun riflessa fil-BU għall CQ. 63 "Allowance għall-kontijiet dubjużi". wajers:

data	DT	KR	L-ammont ta 't. Għorok.	operazzjoni
10/31/13	63 / Miftuħa Kumpanija "Y"	91-1	50	It-tnaqqis tal-ammont tar-riżerva

Fl-aħħar tas-sena fil-bilanċ tal-DMZ għandu jitnaqqas mill-ammont ta 'dejn ħażin: 120 - 50 = 70,000 rubles.

2. Per eżempju, f'Ġunju 2014. "U" LLC ġiet likwidata. Kif diġà inkludew l-ammont ta 'dejn tagħhom għall-fond, imbagħad se jkunu iddebitati mill-istess kont 63 "Provviżjoni għal debiti dubjużi". wajers:

data	DT	KR	L-ammont ta 't. Għorok.	operazzjoni
31/6/14	63 / Miftuħa Kumpanija "Y"	62	70	Iħassru ħażina DZ

3. Skond PBU RF №34, jekk qabel it-tmiem tal-perjodu wara l-ħolqien ta 'riżerva, u l-valur tiegħu ma tkunx ġiet użati kompletament, ir-residwu għandhom jiġu inklużi fir-riżultat finanzjarju tal-perjodu attwali. F'dan l-eżempju, jekk il-bilanċ ma jkunx li tkun miktuba off qabel il 12/31/14, għandu jiġi allokat għal spejjeż oħra (CQ. 91-1). Iżda skond l-istess pożizzjoni, fl-aħħar tas-sena għandu jkun stabbilita mill-ġdid dispożizzjoni għal djun dubbjużi. Il assenjazzjonijiet huma simili għal dawk diskussi hawn fuq. Minħabba l-ambigwità tar-rekwiżiti, l-esperti jirrakkomandaw li ma iħassru d-dejn b'mod sħiħ, u jiġu kkoreġuti f'direzzjoni waħda jew oħra.

Ħolqien ta 'riżerva għall-kontijiet dubjużi fil-OU

Din il-proċedura settlement ddikjarat b'mod ċar fl-Artikolu 266 tal-Kodiċi tat-Taxxa. Huwa ddikjara li l-persuna taxxabbli tista 'tipproduċi / twettaq pagamenti fuq kwalunkwe dejn. Eċċezzjoni - l-imgħax fuq is-self. L-istess artikolu jgħid li d-dispożizzjoni għall-kontijiet dubjużi huwa possibbli biss fuq il-bażi ta 'inventarju DZ fl-aħħar perjodu. Din l-operazzjoni għandha ssir mhux aktar kmieni mill-obbligu li jħallas it-taxxi. Il-politika tal-kontabilità jeħtieġ li jirriflettu l-allowance istabbiliment jew mhux stabbiliment. Dan għandu jsir qabel il-bidu tas-sena. Tagħmel xi tibdil fil-perjodu kurrenti ma tistax tkun.

L-għan tal-inventarju f'dan il-każ huwa li jiddetermina ż-żmien tad-dewmien tal-ħlas tad-dejn. Ibbażat fuq dawn il-kalkoli, il-kumpanija jiddetermina l-ammont ta 'dewmien, u mbagħad tassenja lill-ħażin (jekk id-debitur kienu likwidati) jew dubjuż. Fl-ewwel każ, id-dejn għandu jiġi kkanċellat minħabba l-allowance, u t-tieni - hija inkluża fih. Uża l-fond jista 'jkun biss biex tkopri l-ispiża ta' djun ħżiena.

Dawn il-ħlasijiet għandhom x'jaqsmu ma 'l-ispejjeż mhux operattivi, tnaqqas il-bażi tal-kalkolu tat-taxxa fuq il-profitti tal-impriża (SPE), is-SPE biss dawk li jħallsu jistgħu jitwettqu operazzjonijiet bħal dawn. L-ammont tal-kontribuzzjonijiet huwa ddeterminat minn kull dejn:

• <90 jum li suppost saru - 100%;
• 45-90 jum - 50%;
• > 45 jum - 0%.

F'dan il-każ, jekk l-ammont ta 'dejn huwa kompletament attribwiti lir-riżerva, allura m'għandux ikun aktar minn 10% tad-dħul tal-perjodu kurrenti.

kalkolu eżempju

"X" Kumpannija tkun stabbiliet l-formazzjoni ta 'riservi fl-2014. Pagamenti taħt l-NPP jitħallsu darba kull kwart, rispettivament, dispożizzjoni huwa aġġustat fl-istess ħin.

1. Inventarju ta 'allowance għall-kontijiet dubjużi 31.03.14 wriet li erbgħa debituri DMZ kien messhom saru. dħul tal-kumpanija ta '3 miljun rublu. Id-dispożizzjoni hija kkalkulata kif ġej:

klijent	Iddewwem fi ġranet.	L-ammont ta 'dejn, li hu. Togħrok.	L-ammont ta 'tnaqqis, li hu. Għorok.
1	105	200	200 (200 * 100%)
2	85	100	50 (100 * 50%)
3	50	300	150 (300 * 50%)
4	10	400	0 (0 * 400%)

Is-somma riserva totali:. 200 + 50 + 150 = 400 tunnellata Għorok.

limitazzjoni taxxa: 3000 * 0.1 = 300,000 rublu ..

Is-somma riżerva ffurmati: 300 elf rubles ..

2. Aġġustament. Fit-tieni kwart, it-tielet debitur kostanti mal-fornitur, u l-ewwel eliminati. ammonti dubjużi ġodda ma jidhirx, għalhekk, dawn l-operazzjonijiet għandhom jintwerew fil-kontijiet tal-karta tal-bilanċ.

Il DZ bla tama OU miktub darba fis-sħiħ. Jekk dan jaqbeż l-ammont akkumulat fil-fond, għandu jiġi kklassifikat bħala spejjeż mhux operattivi. Għalhekk, il-kalkolu tal-allowance għall-kontijiet dubjużi fit-tieni kwart tfittex bħal dan:

klijent	Iddewwem fi ġranet.	L-ammont ta 'dejn, li hu. Togħrok.	L-ammont ta 'tnaqqis, li hu. Għorok.
2	175	100	100 (100 * 100%)
4	100	400	400 (400 * 100%)

riserva totali: 100 + 400 = 500.000 rubles ..

limitazzjoni taxxa:. 6000 * 0.1 = 600 m Għorok.

Is-somma tal-kontribuzzjonijiet ta '500 elf rubles ..

Mill-ewwel kwart mill-100 tunnellata li jifdal. Għorok. riżerva mhux użati. Għaldaqstant, huwa aġġustat fuq, u 400 elf. Għandhom jiġu assenjati għall-ispejjeż mhux operattivi.

It-trasferiment tad-dejn

Skond l-Art. 266 tal-Kodiċi tat-Taxxa, mhuwiex kompletament imħassra l-ammont gross tad-dejn fil-perjodu attwali jista 'jiġi trasferit għall-ieħor. Ir-riżerva maħluqa mill-ġdid għandha tiġi aġġustata għall-ammont residwu, jekk huwa inqas, id-differenza hija relatata ma 'dħul mhux operattiva; jekk aktar - għall-ispejjeż.

Fl-aħħar tas-sena aġġustament hija kif ġej. Jekk is-sena d-dieħla deċiżjoni dwar il-formazzjoni ta 'riżerva, l-ammont trasferit. Jekk le, il-bilanċ għandu jkun inkluż fil introjtu mhux operattiva.

entrati Standard kontabilità

DT	KR	operazzjoni tan-negozju
91-2 sotto-kont "Spejjeż oħra"	63	Ħolqien ta 'riżerva.
63	60, 62, 76	Djun imħassra qabel rikonoxxuti dubjużi (fl-aħħar tal-perjodu ta 'limitazzjoni, mill-qorti, wara l-likwidazzjoni, l-falliment ta' debitur). L-ammont muri fl-wajers għandhom jiġu duplikati fuq il CQ off-bilanċ. 007 u jibqgħu hemmhekk għall-5 snin li ġejjin. Jekk is-sitwazzjoni finanzjarja tad-debitur titjieb, forsi, se jikteb id-dejn.
76	68	VAT muri fuq il-RS ddekommissjonati.
63	91-1	riservi magħquda ta 'ammonti mhux użati għall-profitt tal-perijodu kurrenti, li jsegwi l-perijodu tal-ħolqien.
51/63	62/91	ħlas lura sħiħ tad-dejn.
91	62	L-assenjazzjoni ta 'l-ammont li jeċċedi l-bilanċ fuq id-dħul. Jekk tkun saret dispożizzjoni, id-dejn bla tama u oħrajn għandhom jiġu inklużi fl-ispejjeż tal-organizzazzjoni.
51	91	Id-debitur jirritorna d-dejn b'mod sħiħ jew parzjalment. L-istess ammont li jintwerew fuq is-self kont tal-bilanċ 007.

Differenza bejn OU u BU

Kif imsemmi hawn fuq, persuni taxxabbli li jiddeċiedu biex jiġu maħluqa riservi OU u BU, inevitabbilment se jiffaċċjaw fid-differenza fid-dejta. Dan huwa dovut għall-raġunijiet li ġejjin:

1. Id-daqs tad-dispożizzjoni għal djun dubbjużi fl-ammont ta DR jkun mixgħul biss għall-GP implimentati mhux imħallas. Riċevibbli għas-sistema operattiva mibjugħa u assi oħra mhux inklużi.

2. Kontijiet second-hand ta 'ammont dejn dubjuż murija mill-amministrazzjoni. Fil-inadempjenza NC għal aktar minn 90 jum l-ammont fir-riżerva ammontaw għal kollha.

3. BU bilanċ mhux użat għandu jiġi attribwit għal riżultat finanzjarju ta 'l-organizzazzjoni. Fl NC, huwa jista 'jiġi trasferit għall-perjodu li jmiss (sena).

Il-kumpanija għandha toħloq ir-reġistru, jikkalkula u żżomm rekords allowance għal djun dubjużi. Il-perjodu ta 'rappurtar inventarju għandhom ikunu kkonfermati fl-att korrispondenti (№-INV 17) supplimentat bil-irjus:

- id-data tad-dejn (grupp 3 tal-Kodiċi tat-Taxxa);

- allokazzjonijiet perċentwali (0 jew 100).

Accountant għandhom jimmonitorjaw it-trasferiment ta 'dejn ħażin fil-bla tama, u l-ammont li jifdal biex iġġorr jew jinkludu fir-riżultati finanzjarji tagħha.

Wiri ta 'operazzjonijiet "1C Kontabilità"

settings tal-konfigurazzjoni tipiċi jippermetti li inti track-ammont ta 'arretrati separatament għal kull klijent. Imma għandek bżonn biex tinstalla l-checkboxes. Fil- "Settings kont settings" tab "Ħlasijiet ma 'kuntratturi" għandu jispeċifika l-perjodu li warajh jibda l-countdown tal-perjodu ta' dewmien. Iżda din ir-regola għandha tapplika jekk int tkun qed tissettja l-Checkbox "toħloq riservi fis-OU u / jew BU" fil-politika tal-kontabilità dwar "Il-ħlasijiet lill-kuntratturi" tab. Jekk iż-żewġ checkboxes, allura inevitabbilment hemm differenza fil-numri. Ir-raġunijiet għall-okkorrenza tagħha diġà msemmija hawn fuq.

Jekk id-dejn għal aktar minn 45 jum, matul l-għeluq tax-xahar se jkun akkumulat fl-ammont ta '50% tal-ammont finali tal-DT 62 u DT 76.06. Jekk perjodu itwal minn 90 jum - 100%. Għall dewmien fl-ammont ta 'riżervi ta' valuta barranija se jkollhom biex jiffurmaw manwalment. Iċċekkja l-korrettezza tal-kalkoli fid-database jista 'jkun l-istess isem fiċ-ċertifikat.

Sussegwentement, jikkunsidraw il-tipiċi kontabbiltà, li huma ffurmati fil-bażi.

• Jekk il-klijent użat il-konfigurazzjoni qodma, li fih l-analista ma saritx għal kull ġarr dokument, wara l-aġġornament konfigurazzjoni huwa meħtieġ li tinħoloq politika ġdida tal-kontabilità biex jiddistribwixxu l-ammont totali ta 'dokumenti vjeġġi riżerva permezz ta' "Operazzjoni (CU u OU)."
• Dr 91.02 Km 63 - wajers hija maħluqa awtomatikament fl-aħħar ġurnata tax-xahar.
• Dispożizzjoni hija ffurmata għal kull klijent. Il-programm janalizza l-bilanċ tal-DT 62 u 76.06. Jekk klijent taħt ħlas bil-quddiem kuntratt wieħed ikun irreġistrat, u fid-dejn ieħor aktar minn 45 jum, l-allowance xorta se jiġu ċċarġjati. Jekk dan l-ammont huwa differenti mill-OU, awtomatikament se tqis id-differenza.
• Am 63 Km 91.01 - irkupru riżerva wajers, li huwa ġġenerat awtomatikament fl-aħħar tax-xahar. Is-somma tnaqqis jekk il-klijent imħallas għall-merkanzija.
• Am 63 Km 91.01; - trasferiment ta 'dejn.
• Dr 63 Cr 62 (76.06) - write-off tal-DMZ. Dan wajers huwa ffurmat dokument "aġġustament tad-dejn" tinjora "write-off". Din għandha tispeċifika l- "Allowance għall-kontijiet dubjużi" tab 63 u jindikaw subkonto.

Jekk il-kumpanija żżomm ir-rekords fil-OU u BU, huwa meħtieġ li jibdlu l-ammont separatament. Biex tagħmel dan fil- "aġġustament tad-dejn" bżonn biex jippermetti l-Checkbox "aġġustament Manwal". Imbagħad, fil-wiring AT 63 Km 62.01 li tispeċifika l-ammont tar-riserva u l-bqija attribwiti d-differenzi permanenti u temporanji. Il-programm korrett tikkalkula l-SPE, jekk il-kondizzjoni li ġejja: BU = NU + PR + BP.

bqija tad-dejn mhux kopert mill riżerva ou għandhom jirreferu għall-MF. 91.02 "Tħassir tal-DMZ (short circuit)." Dan huwa, l-debitu u ta 'kreditu tqum differenzi permanenti u temporanji negattivi.

L-ammont ta 'dejn tħassru, skond liema huwa kien aktar minn tliet snin, għandu xorta 5 snin in-numru tal-kont tal-bilanċ fil 007. Madankollu, jekk matul dan iż-żmien l-klijent lura mill-inqas parti mill-flus, din l-operazzjoni taffettwa l-istazzjonar li ġejja: AT 50 (51) 91.02 Km. Jekk il-flus ma ġiex irritornat, allura l-kont tingħalaq "operazzjoni BU (OU)" għall-ammont sħiħ.

sommarju

Il-kumpanija fit-tmiem tal-perjodu ta 'rappurtar għandhom joħolqu riservi għal dejn mitluf, jiġifieri, l-ammonti li x'aktarx li jirritornaw. Metodi ta 'kalkolu dawn l-ammonti fil-OU u BU huma differenti. Jekk il-maniġment jiddeċiedi li juru s-somma, mhux biss fir-rappurtar iżda wkoll fil-politiki tal-kontabilità, il-korrezzjonijiet iridu jitwettqu fil-bażi bl-idejn. Huwa importanti li wieħed jifhem l-iskop li għalih ir-riżerva hija ffurmata. L-ogħla ammont ta 'dejn ħażin, l-akbar ir-rata ta' assi netti. Għal "sbieħ" rappurtar, li hija fornita lill-bank, dan mhux dejjem tajba.