L-istazzjonar għall-VAT - huwa tant diffiċli

It-taxxa fuq il-valur miżjud hija oġġett serju għal accountant li jaħdem fuq ir-reġim prinċipali ta 'tassazzjoni. Forsi, żewġ taxxi biss jikkawżaw għadd kbir ta 'tilwim fiskali - taxxa tal-profitt u VAT. Jekk l-art, it-trasport, is- sisa u t-taxxi għall-użu ta 'riżorsi minerali jitħallsu minn intrapriżi li joperaw f'ċerti tipi ta' attività jew li għandhom ċerti tipi ta 'proprjetà, dawn iż-żewġ taxxi - profitti u VAT - għandhom jitħallsu mill-organizzazzjonijiet kummerċjali kollha fuq il-bażi tal-OST, irrispettivament mill- Propjetà proprjetà tal-proprjetà jew it-tip ta 'attività. L- entrati kollha tal- kontabilità għall-kontabilità għall-akkumulazzjoni u r- rifużjoni tal-VAT huma wieħed mid-dmirijiet l-aktar importanti u kultant li jieħdu ħafna ħin ta 'accountant fuq karta tal-bilanċ indipendenti. Organizzazzjonijiet kbar biex iwettqu dawn l-operazzjonijiet ħafna drabi jimpjegaw unità separata tal-persunal.

F'liema każijiet aħna nimpjegaw il-VAT

Ikkunsidra l-aktar każijiet komuni meta jkun hemm bżonn li tiġi kkalkulata l-VAT għall-ħlas lill-baġit:

• Bejgħ ta 'oġġetti, xogħol, servizzi;
• Irċevuta ta 'ħlas bil-quddiem mill-klijent;
• Irkupru tal-VAT b'konnessjoni mal-bejgħ ta 'assi akkwistat qabel (irrispettivament minn jekk kienx awto-distrutt jew le);
• L-akkumulazzjoni tal-VAT fuq l-ispiża tal-kostruzzjoni, xogħol magħmul minnu stess.

U issa se neżaminaw kull każ separatament u indika immedjatament liema assenjazzjonijiet tal-VAT se jkunu f'dan jew dak il-każ. Ma nagħtix subkontijiet f'xi kontijiet, minħabba li jistgħu jkunu differenti għal intrapriżi differenti.

Realizzazzjoni ta 'oġġetti, xogħlijiet, servizzi

Kwalunkwe intrapriża kummerċjali tuża din l-operazzjoni fl-attività tagħha, għaliex huwa impossibbli li jinkiseb l-iktar riżultat importanti tal-attività - profitt, mingħajr ma jsir realizzazzjoni ta 'xogħlijiet, servizzi jew oġġetti. L-avviżi għall-VAT matul l-implimentazzjoni se jkunu kif ġej:

• Д62 - К90.01 - biegħet l-oġġetti, ix-xogħol, is-servizz;
• Д90 - К68.02 - VAT mitluba fil-baġit. Huwa meqjus bħala mod ta 'multiplikazzjoni tal-ammont tal-bejgħ bi 18%.

Irċevuta ta 'ħlas bil-quddiem mill-klijent

Kif tafu, meta tirċievi flus qabel id-data li tirrendi xi servizzi, twettaq xogħlijiet varji jew tbiegħ oġġetti, il-bejjiegħ għandu jitlob l-ammont tal-VAT imnaqqas mill-ħlas bil-quddiem riċevut lill-baġit. F'dan il-każ, l-assenjar għandu jkun kif ġej:

• D51 jew 50.01 - K62 - il-flus ġew riċevuti mill-klijent sal-kont tas-saldu;
• Д76АВ - К68.02 - Il-VAT tiżdied mal-baġit mill-ammont bil-quddiem. Huwa kkunsidrat f'dan il-każ bil-formula 18% / 118%. Jiġifieri, l-ammont tal-ħlas bil-quddiem għandu jiġi mmultiplikat bi 18 u diviż b'181, jew viċi versa - l-ewwel qasma, u mbagħad timmultiplika.

Irkupru tal-VAT b'konnessjoni mal-bejgħ ta 'assi akkwistat qabel (irrispettivament minn jekk kienx awto-distrutt jew le)

Skont il-Parti 2 tal-Kodiċi tat-Taxxa RF, il-bejgħ tal-assi fissi mixtrija minn qabel huwa meqjus bħala dħul li huwa soġġett għall-VAT. U f'dan il-każ, l-irkupru tal-VAT għandu jsir kemm mill-intrapriżi fuq ir-reġim ġenerali, kif ukoll mis-sistema fiskali simplifikata fil-modalità "dħul minus spejjeż". Wara kollox, huma wkoll darba, meta jakkwistaw assi fissi fuq il-bażi ta 'fattura maħruġa mill-bejjiegħ, ħadu din il-VAT bħala spiża li tnaqqas il-bażi taxxabbli għal taxxa waħda. L-entrati tal-kontabilità għall-VAT huma kif ġej:

• D91.02 - K01 - id-deprezzament tal- assi bl-ispiŜa storika tiegħu;
• D02 - K91.01 - l-ammont ta 'deprezzament akkumulat għal dan l-OS ġie mħassar;
• D76 - K91.01 - id-dħul mill-bejgħ tal-OS ġie kkreditat;
• D91 - K68.02 - VAT imposta għall-ħlas lill-baġit.

L-akkumulazzjoni tal-VAT fuq l-ispiża tax-xogħol ta 'kostruzzjoni magħmul minnu stess

Meta jwettqu xogħol ta 'kostruzzjoni għall-bżonnijiet tagħhom stess mill-forzi tagħhom stess (l-hekk imsejħa hoszposobom), l-intrapriżi huma obbligati li jimponu VAT fuq l-ispiża kollha tax-xogħlijiet ta' kostruzzjoni u installazzjoni. Fl-istess taxxa hija imposta b'rata ta '18%. L-assenjar huwa kif ġej:

• D19 - K68.02 - VAT imposta għall-ħlas lill-baġit.

F'liema każijiet aħna qed innaqqsu l-VAT?

Iżda t-taxxa fuq il-valur miżjud mhux biss huwa meħtieġ li titħallas lill-baġit. Jista 'wkoll jiġi rimborsat - jiġifieri, biex jitnaqqas l-ammont pagabbli lill-baġit bl-ammont diġà mħallas lill-fornitur ta' xogħlijiet, oġġetti, servizzi jew assi fissi. Barra minn hekk, ir-rimborż tal-VAT iseħħ meta jiġi kkumpensat il-ħlas bil-quddiem riċevut mill-klijent, magħmul meta tbiegħ xogħlijiet, oġġetti, servizzi lilha. Barra minn hekk, huwa possibbli li jitħallas lura l-VAT imħallsa minn qabel mill-ammont ta 'xogħol ta' kostruzzjoni mwettaq minn min iħaddem. Biex tagħmel dan, madankollu, huwa meħtieġ li tiġi osservata numru ta 'regoli. Imma hawnhekk qed nitkellmu biss dwar l-ittri, għalhekk aħna se terġa 'lura lilhom. Allura, ejja nikkunsidraw tliet każijiet ta 'rifużjoni tal-VAT.

Il-VAT ġiet ikkumpensata meta jinxtraw oġġetti, xogħlijiet, servizzi

Il-kwotazzjonijiet għall-VAT għal din l-operazzjoni huma pjuttost sempliċi:

• Д08,10,26,20,23,41 - К60 - oġġetti, xogħlijiet, servizzi riċevuti mill-fornitur;
• Д68.02 - К19 - l-ammont tal-VAT mitlub mill-fornitur meta jixtri oġġetti, servizzi jew xogħlijiet fuq il-bażi tal-fattura tiegħu jitnaqqas. F'dan il-każ, kundizzjoni obbligatorja għat-tpaċija tal-VAT hija l-fatt li xogħlijiet, oġġetti, servizzi, assi fissi jew materjali huma kkunsidrati.

Tpaċija tal-VAT li qabel tħallset mal-wasla tal-ħlas bil-quddiem

F'dan il-każ, il-VAT għall-kumpens hija meħuda fix-xahar li fih il-ħlas bil-quddiem riċevut minn qabel mill-klijent huwa magħluq b'implimentazzjoni fl-indirizz tiegħu. Postings għall-VAT fl-istess ħin:

• Д62 - К90.01 - il-bejgħ ta 'servizzi, oġġetti, xogħlijiet fl-indirizz tal-klijent huwa rifless;
• Д68.02 - К76АВ - l-ammont tal-VAT akkumulat minn qabel mill-ammont bil-quddiem huwa aċċettat għall-kumpens.

Rimborż tal-VAT minn xogħlijiet ta 'kostruzzjoni u installazzjoni mwettqa b'mod indipendenti (mid-dar)

• D68.02 - K19 - l-ammont tal-VAT dovut qabel mill-ammont ta 'xogħlijiet ta' kostruzzjoni u installazzjoni mwettqa minn min iħaddem huwa aċċettat għal tnaqqis. Prerekwiżit għal kumpens bħal dan huwa l-kundizzjoni biex jitħallas dan l-ammont tal-VAT fuq il-baġit.