Il-proċedura korretta għall-mili denunzji tal-VAT

prospett tat-taxxa tal-VAT jipprovdi organizzazzjonijiet u l-imprendituri individwali, li, skond l-Art. 174.1 NC, doveri assenjati pagatur maniġer comrade responsabbli għall-kontabilità fiskali, kif ukoll is-suġġetti elenkati fil-paragrafu. Artikolu 5173 tal-Kodiċi, l-aġenti tat-taxxa, li huma obbligati li jikkalkulaw, tirtira u jittrasferixxi lill-baġit ta 'taxxa fuq ext. -ispiża.

Id-dokument għandu jsir fil-ispettorat taxxa fil-post tar-reġistrazzjoni. Id-dikjarazzjoni għandha mhux aktar tard minn 2 ° jum tax-xahar li jiġi wara t-tlestija ta 'perjodu ta' taxxa, sakemm ma jkunx previst mod ieħor id-dispożizzjonijiet ta 'Taqsima. 21 tal-Kodiċi.

Ejjew qosor jikkunsidraw il-proċedura tal-mili għal prospett tat-taxxa tal-VAT. будут описаны особенности оформления разделов и строк, вызывающие наибольшие затруднения у декларантов. Dawn li ġejjin se tiddeskrivi karatteristiċi tar-reġistrazzjoni tat-taqsimiet u ringieli li jikkawżaw l-aktar inkwiet fil-livelli l-dikjaranti.

L-istruttura tad-Dikjarazzjoni

Id-dokument jikkonsisti ta 'titolu (l-ewwel) folja u taqsimiet:

1. L-ammont ta 'tnaqqis tat-taxxa għall-baġit / kumpens skond il-pagatur.
2. L-ammont ta 'VAT, suġġett għal tnaqqis bħala aġent tat-taxxa.
3. Kalkolu tal-valur tat-taxxa fuq it-tranżazzjonijiet intaxxati bir-rati stabbiliti mill-paragrafu 2-4. L-Artikolu 164 Kodiċi tat-Taxxa.
4. "Il-kalkolu tal-ammonti għall-provvista ta 'servizzi, eżekuzzjoni ta' xogħlijiet, l-bejgħ ta 'prodotti li jużaw ir-rata żero, jekk il-validità ta' l-użu tiegħu huwa dokumentat."
5. Il-kalkolu tat-tnaqqis għall-implimentazzjoni ta 'operazzjonijiet tas-servizz, prodotti, jekk l-użu tar-rata ta' 0% fuqhom qabel ġustifikat u dokumentat (jew ikkonfermat).
6. Kalkolu tal-pagament fil-baġit għall-operazzjonijiet konnessi mal-forniment ta 'servizzi, produzzjoni ta' xogħlijiet, bejgħ ta 'oġġetti, jekk il-validità ta' l-użu tar-rata ta '0% fuqhom ma tkunx ġiet ikkonfermata.
7. Id-data dwar l-operazzjonijiet li mhumiex suġġetti għat-taxxa / mhux rikonoxxuta l-oġġett ta 'tassazzjoni u l-post li mhux meqjus it-territorju tal-Federazzjoni Russa. Dan jirrifletti wkoll informazzjoni dwar il-miżati (f'Vol. H. parzjali) fir-rigward tal-prestazzjoni futura tal-xogħlijiet / provvisti tal-merkanzija / provvista ta 'servizzi, jekk it-tul taċ-ċiklu ta' produzzjoni tal-manifattura tagħhom għal aktar minn 6 xhur.
8. Għal informazzjoni dwar l-operazzjonijiet, li huma rikonoxxuti għall-perjodu fiskali komplut. Tagħrif huwa pprovdut fuq il-bażi ta 'xiri rekords ktieb.
9. Dejta mill-bejgħ ta 'kotba fuq oġġetti rikonoxxuti għall-perjodu tlesta.
10. Data mill-ġurnal ta 'kontabilità imfassla fatturi għal operazzjonijiet għan-nom ta' entità oħra fuq il-bażi ta 'ftehim kummissjoni jew merkanzija, kif ukoll ftehim ta' aġenzija.
11. Dawn ġurnal ta 'kontabilità ta' fatturi mibgħuta mill-fornituri fir-rigward tal-operazzjonijiet imsemmija fit-taqsima preċedenti.
12. fatturi ta 'informazzjoni partijiet fornita, l-lista tagħhom hija pprovduta fil n. 5173 Artikolu Kodiċi.

Dokumenti addizzjonali pprovduti għat-tielet taqsima fl-ordni ta 'kif jimtlew prospetti tal-VAT (Applikazzjonijiet):

• - в нем отражаются сведения о налоговой сумме, подлежащей восстановлению и отчислению в бюджет за завершенный календарный год и прошлые годы. 1 - din tirrifletti informazzjoni dwar l-ammont tat-taxxa li jkunu restawr u l-kontribuzzjonijiet għall-baġit għas-sena kalendarja mimlija u snin ta 'qabel.
• 2 - Tagħti taqsira tat-tagħrif dwar it-tnaqqis għat-tranżazzjonijiet relatati mal-implimentazzjoni ta 'xogħlijiet / oġġetti / servizzi, it-trasferiment ta' (proprjetà) reali drittijiet, ammonti deduċibbli minn organizzazzjoni barranija, li jwassal negozju Russu permezz suddiviżjonijiet.

L-ewwel folja

подробно описан в Приложении 2 к Приказу ФНС от 29 окт. Il-proċedura għat-tlestija tad-dikjarazzjoni dwar il-VAT hija deskritta fid-dettall fl-Anness 2 għall-Ordni tas-Servizz tat-Taxxa Federali tal 29 Ottubru. 2014 Disinn tal-folja kopertura għandha l-ebda karatteristika speċjali meta mqabbla ma 'tipi oħra ta' rapporti pprovduti lill-IRS.

, на первом листе указываются: Skond il-proċedura għall-mili fil-prospetti tal-VAT għandhom jidhru fl-ewwel paġna:

1. Għal informazzjoni dwar CPR u INN. Huma jinstabu fil-parti ta 'fuq. Id-data għandha taqbel mal-informazzjoni fid-dokumenti ta 'reġistrazzjoni.
2. Il-perijodu fiskali għandu jindika d-denominazzjoni kodiċi. Dekodifikazzjoni hija mogħtija fl-Appendiċi 3 tar-Regolament.
3. kodiċi ispezzjoni. Għal kull awtorità territorjali tas-Servizz Federali tat-Taxxa għandha tiegħu stess.
4. Isem l-organizzazzjoni indikata skond id-dokumenti kostitwenti.
5. kodiċi NACE.
6. numru tat-telefon, li se jintużaw għall-komunikazzjoni mal-dikjarant, l-għadd ta 'listi mimlija u pprovduti tar-rapport u l-annessi tiegħu.

Il-paġna titolu għandu tkun id-data ta 'reġistrazzjoni tad-dikjarazzjoni, il-firma ta' min iħallas.

Nagħmlu l-ewwel taqsima

Huwa meqjus finali. Hija pagatur iwassal dwar id-data ammonti li għandhom jitħallsu jew kkumpensati abbażi ta 'kontabilità u skond l-artikolu 3 Informazzjoni.

предусматривает следующие правила: L-ordni tal-mili tad-dikjarazzjoni tal-VAT jinkludi r-regoli li ġejjin:

1. kodiċi Is-sezzjoni għandha tkun speċifikata OKTMO (unità territorjali li fiha l-entità topera).
2. P. 020 huwa l-CSC. dawk li jħallsu VAT għandha tiffoka fuq il-kodiċi 18210301000011000110 (għal operazzjonijiet standard). Fil-każ ta 'indikazzjoni mhux eżatta CSC mħallsa ammont ma tkunx riċevuta ll / pagatur, u se jiġu ddepożitati (ittardjata) għall-kontijiet tat-Teżor biex jiddeterminaw l-oriġini tagħha. F'dan il-każ, għall-ħlasijiet tat-taxxa tard se jinkludu l-imgħax.
3. Fl-Art. 030 daħlu l-informazzjoni, jekk kien fatturati mill-pagatur-benefiċjarji tal-eżenzjoni mit-taxxa.
4. Fil-linji 040 u 050 tindika l-ammont ikkalkulat ta 'VAT. Jekk ir-riżultat ta 'kalkolu huwa pożittiv, tindika p. 040, u jekk huwa negattiv, allura, rispettivament, p. 050. Fit-tieni każ, l-ammont li għandu jiġi rimborżat mill-baġit statali.

Sfumaturi mili tat-tieni taqsima

Informazzjoni fil Sec. 2 jagħmlu aġenti tat-taxxa għal kull intrapriża li jkollhom dan l-istatus. Fost l-organizzazzjonijiet, per eżempju, jistgħu jkunu sħab barranin ma jħallsux il-VAT, il-bejjiegħa tal-proprjetà, proprjetà tal-muniċipalità, jew il-sidien.

оформляется отдельный лист для каждого контрагента. Skond il-Proċedura mili taqsima 2 denunzji tal-VAT, folja separata għal kull kontroparti. Hija tippreċiża:

1. Isem.
2. TIN (jekk ikun hemm).
3. CSC.
4. opcode.

, при перепродаже конфиската либо совершении торговых операций с зарубежными партнерами, агенты вносят сведения в стр. 080-100 о размере отгрузки и суммах поступившей предоплаты. Skond il-proċedura għall-mili fil-prospetti tal-VAT, il-bejgħ mill-ġdid ta 'konfiskati jew li l-iskambju ma' sħab barranin, l-aġenti jagħmlu l-informazzjoni fil-p. 080-100 fuq id-daqs tal-konsenja u l-ammont ta 'ħlas riċevut.

Ammont totali ta 'taxxa rikonoxxuti f'p. 060. Dan jieħu kont tal-kobor speċifikat fil-linji 080 u 090.

Il-valur tat-tnaqqis għall-avvanzi inaqqas l-ammont totali ta 'VAT.

It-tielet taqsima

, в указанном разделе приводятся в первую очередь КПП и ИНН плательщика, проставляется порядковый номер листа. Skond il nru. 38 Proċedura għall-mili denunzja tal-VAT, fit qal it-taqsima huma primarjament CPR u pagatur INN numru tal-karta tal ittimbrat ref.

Aktar tneħħija ssir skond ir-regoli li ġejjin:

• Fil pp. 010-040 jirriflettu l-bażi tat-taxxa. Hija ddeterminata mir-regoli ta 'artikli 153-157, 162, 154 (n. 10), 159 (n. 1) NC. Fl-istess linja turi l-ammont ta 'taxxa bir-rata xierqa.
• F'p. 050, fil-3, 5 Earl jirriflettu bażi u l-ammont ta 'kontribuzzjonijiet ikkalkulati fl-implimentazzjoni tal-organizzazzjoni bħala kumpless proprjetà. Huma jkunu ddeterminati fuq il-bażi tad-dispożizzjonijiet tal-Artikolu 158 Kodiċi tat-Taxxa.
• Fl p. 060, f'kolonni 3, 5, indika l-bażi tat-taxxa hija stabbilita skond it-tieni paragrafu tal-Artikolu 159 tal-Kodiċi, l-ammont ta 'taxxa kkalkulata fuq il-kostruzzjoni u l-assemblaġġ xogħol, prodotti għall-bżonnijiet stess, ibbażati fuq id-dispożizzjonijiet tal-Art. 167 (p. 10).
• F'p. 070 fil-kolonni 3 u 5 huma d-daqs tal-ħlas (parzjali inklużi) għat-trasferiment jew provvista futura, kif ukoll l-ammont tat-taxxa korrispondenti. Issir eċċezzjoni prevista dawk dawk li jħallsu dħul li jistabbilixxu l-ħin determinazzjoni bażi bbażata fuq 167 artikoli (p. 13).
• P. 080 fil-kolonna 5 tirrifletti l-ammonti tat-taxxa li għandhom jiġu rkuprati skond id-dispożizzjonijiet tal-Kapitolu 21 tal-Kodiċi.
• F'p. 105-109 f'kolonni 3, 5, 6 bbażata fuq l-arti punt. 105.3 NC, jipprovdi informazzjoni dwar l-ammont tal-aġġustament tat-tnaqqis u bażijiet tat-taxxa tar-rati rilevanti, jekk min iħallas fi tranżazzjonijiet ikkontrollati japplikaw prezzijiet li ma jikkorrispondux para. 1 tal-artikolu hawn fuq. Il-valur tat-taxxa rifless bir-ringieli 105 u 106 fil-ħames kolonna rati ta 'applikazzjoni ta' 18% u 10%, ikkalkulat billi jiġi mmultiplikat l-ammont mogħti fil-c. 3, 18 jew 10, rispettivament, u tiddividi l-figura li tirriżulta b'100.
• Fil-kolonna 5, p. 110 jirrappreżenta l-daqs globali tat-taxxa kkalkulat dak li ammonti tat-taxxa rkuprati matul il-perjodu ta 'rappurtar. Biex tagħmel dan, darba graffs prestazzjoni 5 pp. 010-080 u 105-109.

указывается налоговая сумма, которая предъявляется покупателю при перечислении полной/частичной оплаты в счет предполагаемых в будущем поставок и подлежит вычету. Skond il-para. 38.9 Proċedura għall-mili tal denunzja tal-VAT, linja 130 tindika l-ammont tat-taxxa, li għandu jiġi ppreżentat lill-xerrej meta jittrasferixxi l-ħlas sħiħ / parzjali għall-provvista futura antiċipati u deduċibbli. Ir-raġuni għat-tnaqqis tal-oġġett ipproġettar pożizzjoni 171 (n. 12) u ma 'm. 172 (n. 9) NK.

denunzji tal-VAT: linja 170 (il ordni ta 'mili)

Fil-kolonna 3 tal-bejjiegħ tirrifletti l-ammont tat-taxxa kkalkulata mill-pagament (inklużi parzjalment), li jirriżulta fil-kont previst fil-futur provvista ta 'drittijiet ta' proprjetà li tinsab fil-p. 070.

Jindika l-ammonti li, skont il-paragrafu 6 tal-Artikolu 172 Kodiċi tat-Taxxa, huma deduċibbli mid-data tal-vjaġġ u għall-intrapriżi ristrutturati (riorganizzati) - wara t-trasferiment tad-dejn lis-suċċessur (suċċessuri), skond l-Art. 162.1 (n. 1).

, отражают налоговые суммы, принимаемые к вычету у преемника, рассчитанные и уплаченные им с сумм авансовых (других) платежей, определенных во 2 и 3 пунктах ст. Fil-kolonna 3, skond il-proċedura biex timla formoli tat-taxxa għall-VAT, l-ammonti tat-taxxa biex jirriflettu, jistgħu jitnaqqsu mill-suċċessur, ikkalkulat u mħallas bl-ammont ta 'quddiem ħlasijiet (oħra) definit fil-paragrafi 2 u 3 ta' l-Art. 162.1 wara d-data bejgħ tax-xogħlijiet, prodotti u servizzi rispettivi.

Partikolaritajiet tar-raba 'taqsima

, в разделе 4 приводятся следующие сведения: Skond il-proċedura għall-mili fil denunzji tal-VAT, fit-Taqsima 4, l-informazzjoni li ġejja:

• F'paġna 010 -. Opcodes fl-Anness 1.
• F'paġna 020 -. Il-bażi tat-taxxa għall-perjodu tlesta (li huwa magħmul minn dikjarazzjoni), intaxxati b'rata żero.
• F'paġna 030 -. Tnaqqis għal operazzjonijiet relatati mal-implimentazzjoni, jekk il-validità ta 'l-użu tagħhom rata ta' 0% hija kkonfermata. Dawn kienu jinkludu l-ammont mitlub għall-pagatur meta jixtru fil-drittijiet ta 'proprjetà RF, servizzi, prodotti, jitħallas lilhom meta tiġi importata merkanzija fit-territorju tar-Russja jew lejn post ieħor, li hija taħt il-ġurisdizzjoni tagħha, imkeċċi mill-aġent xerrej meta jixtru xogħlijiet, servizzi u merkanzija.
• F'paġna 040 -. L-ammont ta 'taxxa fuq it-tranżazzjonijiet relatati mal-implimentazzjoni, jekk il-validità ta' l-użu tar-rata ta '0% ma ġietx ikkonfermata inklużi qabel fil-perjodi preċedenti fil-paġna 030 (fuq il-korrispondenti kodiċi) taqsima .. 6, jitnaqqas bl-ammont ta 'imposti minħabba jirritorna oġġetti (rinunzja) u qal f'p. 090 setta. 6 kodiċi 1,010,449

Dettalji tas-seba taqsima

следующий: Proċedura għall-ikkompletar Taqsima 7 tad-dikjarazzjoni tal-VAT hija kif ġej:

Fil-kolonna 1 jirrifletti opcodes. Jekk dawn ma jkunux soġġetti għal jew eżentati minnha, taħt il-kodiċijiet min iħallas timla figuri fil-kolonni 2-4 p. 010.

Fuq riflessjoni tal-operazzjonijiet li mhumiex rikonoxxuti bħala oġġett ta 'tassazzjoni, kif ukoll relatati mal-implimentazzjoni, li mhuwiex rikonoxxut bħala post ta' territorju Russu, l-informazzjoni mdaħħla fil-kaxxa 2, ut. 3 u 4 huma mqiegħda daxxijiet.

P. 010 twassal somma riċevuta (sħiħa / parzjali) fir-rigward tal-provvista mistennija tal-merkanzija (servizzi / xogħlijiet) it-tul taċ-ċiklu ta 'produzzjoni li hija aktar minn sitt xhur, skond il-lista approvata mill-Gvern

Liema informazzjoni hija koperta fis-Sezzjoni 9?

Din il-parti tad-dikjarazzjoni ssir fil-każijiet kollha meta min iħallashom / aġent huwa obbligat li jikkalkula t-taxxi fuq ext. -ispiża. Dispożizzjoni korrispondenti tinsab fil-para. 47 ta 'l-Proċedura tal-mili tal-prospetti tal-VAT.

указывают: Fit-Taqsima 9, il-punt:

• Fil-kolonna 3, p. 001 sinjal tar-rilevanza tad-data rifless. Din il-linja hija mimlija, jekk il-kirjiet huma suġġetti riveduta dikjarazzjoni. In-numru "0" jindika jekk ir-rapport abbozzat qabel id-data taqsima disa ma kinux disponibbli jew ġew sostitwiti (fl jinduna bl-iżbalji jew jekk l-istruzzjonijiet mhumiex kollha l-informazzjoni). "1" huwa mqiegħed, jekk ikunu sottomessi qabel l-informazzjoni relevanti ma tkunx suġġetta għal aġġustament u mhumiex trasmessi lill-IRS. Fl p. 005, 010-280 jitpoġġew daxxijiet. Jekk id-dikjarazzjoni inizjali ppreżentata fil-p. 001 tpoġġi sing.
• Kolonna 5 f'p. 005 tirrifletti l-għadd ta 'reġistri speċifikati fil-kolonna 1 tat-reġistru tal-bejgħ.
• F't. 3 dwar pp. 010-220 jagħtu l-informazzjoni speċifikata fil-Ktieb ta 'c bejgħ. 2-8, 10-19, rispettivament.
• Fil-kolonna 3, linji tad-data aggregazzjoni 230-280 jikkawżaw rreġistrati fil-paġna. "Totali".

Sfumaturi ta 'Skeda reġistrazzjoni 1 sa Sec. 3

Din tikkonsisti minn persuni taxxabbli kull sena għal għaxar snin. Kalkolazzjoni ta 'dan il-perjodu huwa mwettaq mis-sena li fiha l-intensifikati speċifikata fil-paragrafu 4 tal-Artikolu 259 tal-Kodiċi bħalissa. F'dan il-każ, l-informazzjoni speċifikata fl-aħħar sena kalendarja, ibbażata fuq ir-regoli pprovduti minn paragrafu. 04-08 Ġunju, punt 171 Artikolu NC. -Rekwiżiti rilevanti stipulati fil-para. 39 ta 'l-Ordni ta' mili fil denunzji tal-VAT.

Għandha ssir applikazzjoni għal kull proprjetà (OS). Jekk il-modernizzazzjoni / rinnovazzjoni saret, l-informazzjoni għandha ssir separatament għall-ispiża ta 'attivitajiet imwettqa.

, информация указывается по всем недвижимым объектам, по которым производится начисление амортизации с 1 янв. Skond para. 39.3 Proċedura għat-tlestija tad-dikjarazzjoni dwar il-VAT, l-informazzjoni hija pprovduta fuq kull proprjetà, li fuqha d-deprezzament 1 Jannar. 2006 skond il-paragrafu 4 tal-Artikolu 259 Kodiċi tat-Taxxa.

Skond OS, il-kalkolu deprezzament li għalih tkun tlestiet jew id-data tad-dħul fis-seħħ ta 'informazzjoni ta' kontabilità għaddew mill-inqas 15-il sena, l-applikazzjoni ma tingħatax.

Informazzjoni dwar pġ. 101-070 huwa għal 10 snin mingħajr tibdil (indikata ċifri simili).

-Data li ġejja:

• Fil-paġna 010 -. L-isem tal-oġġett.
• 020 - post.
• 030 - opcodes ta 'oġġetti reali u xogħlijiet fuq rikostruzzjoni / modernizzazzjoni.
• 040 - id-data tal-ikkummissjonar. Hawn huma l-jum, xahar, sena meta bdiet tuża l-oġġett ta informazzjoni tal-kontabilità.
• -50 - id-data tal-bidu għall-kalkolu tad-deprezzament.
• 060 - valur tal-oġġett, rikostruzzjoni / modernizzazzjoni. F'dan il-każ, l-ammont ta 'taxxa fid-data kummissjonar mhuwiex meħud in kunsiderazzjoni (bil 1 Jannar. 2006).
• 070 - l-ammont tat-tnaqqis.

Il-linja graff 080 tindika:

• 1 - is-sena kalendarja li fiha deprezzament beda. snin kalendarji huma fl-ordni axxendenti;
• 2 - id-data tal-bidu tat-tħaddim tal-faċilità;
• 3 - il-proporzjon (f '%) mit-total arti-STI merkanzija mibgħuta (servizzi / xogħlijiet), drittijiet ta' proprjetà, u indikat fil-paragrafu 2 tal-Artikolu 170 NC ħielsa mit-taxxa;
• 4 - L-ammont tat-taxxa għandha tiġi kkalkolata u pagamenti lill-budget għas-sena li fiha tkun saret applikazzjoni.

kalkolu tal-ammont soġġett għal irkupru mill-multiplikazzjoni tal-indiċi 1/10 p. 070 fuq il-valur ta 't. 3, p. 080 u diviżjoni b'100 Id-data hija meħuda fis-sena li fiha l-applikazzjoni hija ffurmata.

informazzjoni addizzjonali

Taqsimiet 10-11 jelenka l-informazzjoni dwar fatturi (rċevuti u ppreżentati) għall-ammont ta 'taxxa u l-ammont tal-fatturat taxxabbli. Sec. 12 użati minn min iħallas eżenti mill-VAT. Jimlieh fis-suġġett għandu jkun fattura, li mmarkat it-taxxi mitluba mill-kontroparti.